🏛️ Daně: DPH a daň z příjmů

Cesta stolu

O čem to je

Koupíš si v obchodě stůl za 36 300 Kč. Část té ceny nedostane ani truhlář, ani obchod, ale stát. Je to daň. Platíš ji, i když o tom nevíš.

Stát z daní platí školy, silnice, policii nebo nemocnice. Každý podnikatel musí vědět, které daně platí a jak se počítají. Ukážeme si to na cestě jednoho stolu.

Nové pojmy

DaňPovinná platba státu (nebo obci), kterou určuje zákon. Nedostaneš za ni nic přímo zpátky.Daň z příjmů, DPH, daň z nemovitých věcí.
Přímá daňDaň, kterou platí přímo ten, kdo má příjem nebo majetek. Ví, kolik zaplatil.Daň z příjmů z mzdy, daň z nemovitých věcí za dům.
Nepřímá daňDaň schovaná v ceně zboží nebo služby. Platí ji kupující, ale státu ji odvádí prodávající.DPH, spotřební daň z benzínu, z alkoholu, z tabáku.
DPHDaň z přidané hodnoty. Platí se z každého prodeje, ale každý článek řetězce odvede jen daň z hodnoty, kterou sám přidal. Sazby v roce 2026: základní 21 %, snížená 12 % (např. většina potravin a léky).Stůl bez DPH 30 000 Kč + 21 % = 36 300 Kč.
Plátce DPHPodnikatel registrovaný k DPH. Na výstupu daň připočítává k cenám, na vstupu si ji může odečíst. Registrace je povinná, když obrat (součet příjmů z podnikání) za kalendářní rok přesáhne zákonnou hranici (od roku 2025 je to 2 mil. Kč).Truhlářství s obratem 3 mil. Kč ročně je plátce DPH.

Jak DPH putuje (sazba 21 %, 2026)

Pila prodá truhláři dřevo za 10 000 Kč + DPH 2 100 Kč. Pila odvede státu 2 100 Kč.
Truhlář vyrobí stůl a prodá ho obchodu za 20 000 Kč + DPH 4 200 Kč. Na vstupu už zaplatil 2 100 Kč, odvede jen rozdíl 4 200 − 2 100 = 2 100 Kč.
Obchod prodá stůl tobě za 30 000 Kč + DPH 6 300 Kč = 36 300 Kč. Odvede 6 300 − 4 200 = 2 100 Kč.
Stát dostal celkem 2 100 + 2 100 + 2 100 = 6 300 Kč – přesně DPH z konečné ceny. Zaplatil ji ve skutečnosti konečný zákazník.

Porovnej pruhy: každý v řetězci odvede jen daň z toho, co sám přidal. Dohromady to dá DPH z ceny pro zákazníka.

Daň z příjmů

Truhlář navíc platí daň z příjmů ze svého výdělku. Fyzické osoby (lidé) platí v roce 2026 15 % ze základu daně, z části příjmů nad 36násobek průměrné mzdy 23 %. Firmy (právnické osoby) platí 21 % ze zisku.

Kadeřník je plátce DPH. Za měsíc vybral od zákazníků DPH 15 000 Kč a na fakturách za šampony a energii zaplatil DPH 4 000 Kč. Kolik odvede?
Daň na výstupu − daň na vstupu = 15 000 − 4 000 = 11 000 Kč. Tomu se říká vlastní daňová povinnost. Kdyby byl vstup vyšší než výstup, vznikl by nadměrný odpočet – stát by mu rozdíl vrátil.
Notebook stojí 18 150 Kč s DPH 21 % (2026). Kolik je cena bez DPH a kolik DPH?
Cena s DPH = 121 % ceny bez DPH. Cena bez DPH = 18 150 ÷ 1,21 = 15 000 Kč. DPH = 18 150 − 15 000 = 3 150 Kč.
✗DPH z ceny s daní spočítám jako 21 % z ceny s DPH.
✓DPH je 21 % z ceny bez DPH. Z ceny s DPH ji dostaneš, když cenu vydělíš 1,21 a odečteš.

21 % z 18 150 Kč je 3 811,50 Kč – víc, než je skutečná daň 3 150 Kč. Procento se vždy počítá ze základu, ne z výsledku.

Daně jsou přímé (z příjmů, z nemovitých věcí) a nepřímé (DPH, spotřební). DPH (2026: 21 % a 12 %) odvádí každý plátce jen z přidané hodnoty: výstup − vstup. Zaplatí ji konečný zákazník. Lidé platí daň z příjmů 15 % (nad hranicí 23 %), firmy 21 %.

Přiznání OSVČ

O čem to je

Zaměstnanci počítá daň zaměstnavatel. Kdo podniká, musí si ji spočítat sám – v daňovém přiznání. Každý rok na jaře ho podávají statisíce živnostníků.

Naučíš se základní postup: od příjmů přes výdaje a slevy až k dani. Pochopíš i to, proč někteří živnostníci daň skoro neplatí.

Nové pojmy

Daň z příjmů fyzických osobPřímá daň z toho, co člověk vydělá. Řídí ji zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.). Sazba v roce 2026: 15 %, z části nad 36násobek průměrné mzdy 23 %.Daň platí zaměstnanec z mzdy i živnostník ze zisku z podnikání.
OSVČOsoba samostatně výdělečně činná – člověk, který podniká sám za sebe, například jako živnostník.Elektrikář, který dělá zakázky na vlastní účet.
Daňové přiznáníFormulář, ve kterém poplatník za uplynulý rok sám spočítá daň a podá ho finančnímu úřadu. Lhůta je zpravidla do 1. dubna, při elektronickém podání o měsíc delší.Přiznání za rok 2026 se podává na jaře 2027.
Základ daněČástka, ze které se daň počítá. U OSVČ: příjmy − výdaje.Příjmy 800 000 Kč − výdaje 500 000 Kč = základ 300 000 Kč.
Výdajový paušálMísto skutečných výdajů smí OSVČ odečíst výdaje procentem z příjmů (zákon stanoví i horní limity). 80 % řemeslné živnosti, 60 % ostatní živnosti, 40 % jiné podnikání (např. svobodná povolání), 30 % pronájem.Řemeslník s příjmy 500 000 Kč odečte 80 % = 400 000 Kč.
Sleva na poplatníkaČástka, o kterou se sníží vypočtená daň. V roce 2026 je 30 840 Kč za rok. Daň po slevě nemůže klesnout pod nulu.Daň 45 000 Kč − 30 840 Kč = 14 160 Kč.

Postup výpočtu

Sečti příjmy z podnikání za celý rok.
Odečti výdaje: skutečné (podle dokladů), nebo výdajový paušál.
Dostaneš základ daně (případně ho sniž o odpočty, např. dary, a zaokrouhli na celé stovky dolů).
Vypočítej daň 15 %.
Odečti slevy (sleva na poplatníka, případně další, např. na studenta nebo zvýhodnění na dítě).
Výsledek zaplať (po odečtení zaplacených záloh).
  • Základní sazba DPH (2026) – 21 %
  • Snížená sazba DPH (2026) – 12 %
  • Daň z příjmů fyzických osob (2026) – 15 %, nad 36násobek průměrné mzdy 23 %
  • Daň z příjmů právnických osob (2026) – 21 %
  • Výdajový paušál řemeslné živnosti – 80 %
  • Sleva na poplatníka (2026) – 30 840 Kč ročně

Zkus si sazby říct nahlas a pak kartu otoč.

Grafik (volná živnost, paušál 60 %) měl v roce 2026 příjmy 1 000 000 Kč. Kolik zaplatí daň z příjmů (bez dalších slev)?
Výdaje: 60 % z 1 000 000 = 600 000 Kč. Základ: 1 000 000 − 600 000 = 400 000 Kč. Daň 15 %: 60 000 Kč. Po slevě na poplatníka: 60 000 − 30 840 = 29 160 Kč.
Zámečník (řemeslná živnost, paušál 80 %) měl příjmy 600 000 Kč. Jakou zaplatí daň (rok 2026)?
Výdaje: 80 % z 600 000 = 480 000 Kč. Základ: 120 000 Kč. Daň 15 %: 18 000 Kč. Sleva 30 840 Kč je vyšší než daň, takže daň je 0 Kč – pod nulu jít nemůže. Pozor: sociální a zdravotní pojištění platit musí i tak.
✗Výdajový paušál 60 % znamená, že zaplatím 60 % daně.
✓Paušál znamená, že si 60 % příjmů odečtu jako výdaje. Daň 15 % se počítá jen ze zbylých 40 %.

Paušál nahrazuje sbírání účtenek za výdaje. Snižuje základ daně, ne sazbu.

OSVČ v přiznání spočítá: příjmy − výdaje (skutečné nebo paušál 80/60/40/30 %) = základ daně; daň 15 %; minus slevy (2026: na poplatníka 30 840 Kč). Firmy platí 21 % ze zisku. DPH má v roce 2026 sazby 21 % a 12 %.
💸Mzdy a odvody: z hrubé na čistou📣Marketing